Cuando un guatemalteco fallece en España, sus responsabilidades fiscales no desaparecen automáticamente. Contar con información clara sobre cómo proceder puede brindar un poco de tranquilidad en un momento emocionalmente difícil. 

Además, al revisar temas patrimoniales y herencias, puede ser un buen momento para que los familiares **[comparen seguros de funeral](https://www.segurodesepelio.com/comparador)** y analicen las coberturas que podrían necesitar.



## Declaración de la renta tras el fallecimiento de un contribuyente

Cuando un contribuyente guatemalteco residente en España fallece, su declaración del IRPF tiene ciertas particularidades que conviene conocer, aunque los principios generales del impuesto permanecen vigentes.

### ¿Quién debe presentar la declaración final del IRPF?

- Si el fallecimiento ocurre **antes del 31 de diciembre**, el periodo impositivo se considera desde el 1 de enero hasta la fecha de fallecimiento.  
- Si fallece el 31 de diciembre, se entiende que el periodo impositivo abarca el año completo y, en algunos casos, la unidad familiar puede optar por tributación conjunta incluyendo al fallecido.  

Los límites para presentar la declaración no se reducen por el fallecimiento. Por ejemplo, si un fallecido ha percibido rentas de trabajo superiores a **22.000 euros con un solo pagador**, estará obligado a declarar.

### Límites de obligación de declarar en caso de fallecimiento

| Situación del fallecido | Límite general obligación de declarar |
|-------------------------|--------------------------------------|
| Un solo pagador          | 22.000 euros                         |
| Varios pagadores (segundo y siguientes > 1.500 €) | 15.876 euros |

> **Ejemplo práctico:** Don Miguel fallece el 20 de julio. Hasta esa fecha ha recibido una pensión y algunos intereses bancarios. Sus herederos revisan los datos fiscales y determinan que debe presentarse la declaración final de manera individual, desde el 1 de enero hasta el 20 de julio.

### Plazos para presentar la declaración

La declaración final del IRPF **se presenta en los plazos habituales** de la campaña de la renta, normalmente entre **abril y junio del año siguiente**.  

- El plazo típico inicia a principios de abril y termina el **30 de junio**.  
- Si se domicilia el pago, la fecha límite suele adelantarse unos días.  
- Los herederos pueden solicitar prórroga o presentar declaración complementaria si no cuentan con todos los datos.



## ¿Cómo calcular y liquidar el IRPF de un fallecido?

Para liquidar correctamente el IRPF del fallecido, se deben incluir todas las rentas generadas durante el periodo impositivo (desde el 1 de enero hasta la fecha de fallecimiento), incluyendo trabajo, rendimientos de capital o imputaciones de renta. Según la **Ley 35/2006**, los importes que determinan la obligación de declarar se aplican completos, aunque el periodo sea inferior al año natural.

### Tipos de rentas a incluir

| Tipo de renta | Inclusión en la declaración final |
|---------------|----------------------------------|
| Rentas del trabajo hasta el fallecimiento | Sí |
| Rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario | Sí |
| Imputaciones de renta (vivienda, segunda residencia) | Según normativa |
| Rentas posteriores al fallecimiento | No, corresponden a los herederos |

### Documentación necesaria

Los herederos deben reunir:

- Certificado de defunción del contribuyente.  
- Documento que acredite la condición de heredero o representante (testamento, escritura, declaración de herederos).  
- DNI o NIE del fallecido y de los herederos.  
- Justificantes de ingresos, deducciones y retenciones.  
- Número de referencia del fallecido (casilla 505 de la renta anterior).  

> **Ejemplo práctico:** Para la declaración de doña Ana (fallecida el 20 de julio), sus herederos recopilan el certificado de defunción, la escritura de herencia y los comprobantes de ingresos, y acceden a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria usando el número de referencia para presentar la declaración final.

Antes de presentar la declaración final, es recomendable **[comparar seguros de funeral](https://www.segurodesepelio.com/comparador)** para asegurarse de que los seres queridos no enfrenten cargas adicionales.



## Obligaciones fiscales que heredan los familiares

La **Ley General Tributaria** establece que “a la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los herederos”. Es decir, las deudas fiscales del fallecido forman parte de la herencia, mientras que las sanciones o multas se extinguen con la muerte.

### Distribución de pagos o devoluciones

Si la declaración resulta a pagar, los herederos asumen la deuda según su porcentaje de herencia. Si es a devolver, pueden solicitar la devolución mediante el **modelo H-100**.  

**Puntos importantes:**
- Los herederos deben acreditar su condición para tramitar la declaración.  
- Si la herencia no se ha repartido, el representante legal presenta la declaración.  
- En caso de múltiples herederos, devoluciones y pagos se distribuyen proporcionalmente.

> **Ejemplo práctico:** Claudia y José son herederos de su tío. La declaración final les devuelve 2.000 €. Presentan el modelo H-100 y el importe se deposita en la cuenta de la herencia, repartido según su porcentaje.



## Tributos a presentar tras el fallecimiento

Tras la muerte del contribuyente, los herederos deben gestionar:

- **Declaración final del IRPF** del fallecido.  
- **Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)**.  
- **Plusvalía municipal** si se transmiten inmuebles urbanos.

Mientras el IRPF grava rentas hasta la fecha de fallecimiento, el ISD grava la adquisición del patrimonio heredado.

### Coordinación del IRPF y el ISD

- El **IRPF** se presenta en los plazos ordinarios (abril-junio).  
- El **ISD** debe presentarse en **seis meses** desde el fallecimiento, prorrogables otros seis si se solicita dentro de los primeros cinco meses.  
- Es recomendable valorar los bienes antes de presentar el ISD, ya que esas valoraciones se usan en futuras declaraciones fiscales.  

> **Ejemplo práctico:** Rafael fallece el 5 de enero. Sus herederos presentan la declaración del IRPF hasta esa fecha y preparan la autoliquidación del ISD antes de los seis meses. Si la renta resulta a devolver, pueden recibir la devolución antes de completar el trámite del ISD.

Gestionar el IRPF de un fallecido puede parecer complicado, pero conocer los pasos correctos evita problemas legales y garantiza que se cumpla con la normativa. Además, no olvides considerar la opción de **[comparar seguros de funeral](https://www.segurodesepelio.com/comparador)** para proteger a tus seres queridos ante imprevistos.




¿Cómo tramitar el IRPF de un fallecido siendo guatemalteco en España?

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